ಎನ್‌ಆರ್‌ಐಗಳ ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗೆ ಭಾರತೀಯ ಆಸ್ತಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಣಾಮವನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು

ನಾನು ದುಬೈನಲ್ಲಿ ವಾಸಿಸುತ್ತಿರುವ NRI ಆಗಿದ್ದೇನೆ ಮತ್ತು 1-2 ವರ್ಷಗಳಲ್ಲಿ ನಿವೃತ್ತಿ ಮತ್ತು UK ಗೆ ತೆರಳಲು ಯೋಜಿಸುತ್ತಿದ್ದೇನೆ. ನನಗೆ ಒಬ್ಬ ಮಗ ಯುಕೆಯಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಇನ್ನೊಬ್ಬರು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ನೆಲೆಸಿದ್ದಾರೆ. ನಾನು ಭಾರತೀಯ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ರಚಿಸಲು ಮತ್ತು ಭಾರತದಲ್ಲಿ ನನ್ನ ಆಸ್ತಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಿದ್ದೇನೆ. ಆಸ್ತಿಗಳನ್ನು ಅವರ ನಡುವೆ ಸಮಾನವಾಗಿ ವಿಂಗಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನನ್ನ ಪಾಸ್ ಆದ ನಂತರ ಅವರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ಯುಕೆಯಲ್ಲಿ ನೆಲೆಸಿರುವ ನನ್ನ ಮಗನಿಗೆ, ಭಾರತದಲ್ಲಿನ ನನ್ನ ಮಗನಿಗೆ ಅಥವಾ ನನಗೆ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಣಾಮಗಳನ್ನು ಬೀರುತ್ತದೆಯೇ?
– ವಿನಂತಿಯ ಮೇರೆಗೆ ಹೆಸರನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಲಾಗಿದೆ

ಭಾರತೀಯ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗೆ ಬದಲಾಯಿಸಲಾಗದ ಇತ್ಯರ್ಥವು ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆ, 1961 (ITA) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲ. ಇತ್ತೀಚಿನ ಹಣಕಾಸು ಕಾಯಿದೆ (ಸಂ. 2), 2024, ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ಮತ್ತು ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಜಿತ ಕುಟುಂಬಗಳಿಗೆ (HUF) ಹೊರತುಪಡಿಸಿ ಇತರ ಘಟಕಗಳಿಗೆ ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಿದೆ.

ಆದಾಗ್ಯೂ, ಈ ಬದಲಾವಣೆಯು ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಂದ ಮಾಡಲಾದ ಹಿಂತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗದ ವಸಾಹತುಗಳ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವುದಿಲ್ಲ, ಇದು ವಸಾಹತುಗಾರರ ವಸತಿ ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಿಸದೆ ವಿನಾಯಿತಿಯನ್ನು ಮುಂದುವರಿಸುತ್ತದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ಅನಿವಾಸಿಯಾಗಿ, ನೀವು ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಬದಲಾಯಿಸಲಾಗದ ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸಿದಾಗ ಈ ವಿನಾಯಿತಿಯಿಂದ ನೀವು ಇನ್ನೂ ಪ್ರಯೋಜನ ಪಡೆಯುತ್ತೀರಿ.

ITA ನಿಬಂಧನೆಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿಮ್ಮ ‘ಸಂಬಂಧಿಗಳು’ ಎಂದು ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದಿರುವ ನಿಮ್ಮ ಮಕ್ಕಳ ಅನುಕೂಲಕ್ಕಾಗಿ ಇದನ್ನು ಸ್ಥಾಪಿಸಿರುವುದರಿಂದ, ವಸಾಹತುಗಾರರಿಂದ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸಲು ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

ಟ್ರಸ್ಟ್‌ನ ಜೀವಿತಾವಧಿಯಲ್ಲಿ ಆಸ್ತಿಗಳಿಂದ ಯಾವುದೇ ಡೀಮ್ಡ್ ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯವನ್ನು ಟ್ರಸ್ಟ್‌ನ ಕೈಯಲ್ಲಿ (ಟ್ರಸ್ಟಿ ಮೂಲಕ) ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಏಕೆಂದರೆ ವೈಯಕ್ತಿಕ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವ ಅದೇ ದರಗಳಲ್ಲಿ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಅನ್ನು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮತ್ತು ನಿರ್ಣಾಯಕ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ನಿಮ್ಮ ಮಕ್ಕಳಿಗೆ ಭಾರತೀಯ ಆಸ್ತಿಗಳ ಅಂತಿಮ ವಿತರಣೆಯನ್ನು ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡುವ ಯಾವುದೇ ಸ್ಪಷ್ಟ ITA ನಿಬಂಧನೆಗಳಿಲ್ಲದಿದ್ದರೂ, ಅಂತಹ ಸ್ಥಾನವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲು ನೀವು ನ್ಯಾಯಾಂಗದ ಪೂರ್ವನಿದರ್ಶನಗಳನ್ನು ಅವಲಂಬಿಸಬಹುದು.

ಭಾರತೀಯ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಕಾನೂನು ಅನಿವಾಸಿಗಳನ್ನು ಅಥವಾ ವಿದೇಶಿ-ವಸತಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳನ್ನು ಟ್ರಸ್ಟಿಗಳಾಗಿ ನೇಮಿಸುವುದನ್ನು ನಿರ್ಬಂಧಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಗಮನಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಹೆಚ್ಚುವರಿಯಾಗಿ, ಭಾರತೀಯ ವಿದೇಶಿ ವಿನಿಮಯ ಕಾನೂನುಗಳು ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗಳೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುವ ಯಾವುದೇ ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವುದಿಲ್ಲ, ಆದರೂ ಭಾರತೀಯ ಟ್ರಸ್ಟ್ ಮೂಲಕ ನಿಮ್ಮ ಪ್ರಸ್ತಾವಿತ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರ ಯೋಜನೆ ನನ್ನ ದೃಷ್ಟಿಯಲ್ಲಿ ಅನುಮತಿಯಾಗಿರಬೇಕು.

ವಿವಿಧ ಭಾರತೀಯ ಕಾನೂನುಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಟ್ರಸ್ಟ್‌ಗಳ ರಚನೆ, ಆಡಳಿತ ಮತ್ತು ವಿಸರ್ಜನೆ ಮತ್ತು ಟ್ರಸ್ಟ್ ಡೀಡ್‌ನ ಕರಡು ರಚನೆಯ ಸುತ್ತ ಸುತ್ತುತ್ತಿರುವ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಗಳನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಿ, ಈ ನಿಟ್ಟಿನಲ್ಲಿ ವೃತ್ತಿಪರ ಸಲಹೆಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಶಿಫಾರಸು ಮಾಡಲಾಗಿದೆ.

-ಹರ್ಷಲ್ ಭೂತಾ ಅವರು ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆನ್ಸಿ ಸಂಸ್ಥೆಯ PR ಭೂತ & ಕಂ ಪಾಲುದಾರರಾಗಿದ್ದಾರೆ.

ನೀವು ವೈಯಕ್ತಿಕ ಹಣಕಾಸು ಪ್ರಶ್ನೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದೀರಾ? ನಿಮ್ಮ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳನ್ನು mintmoney@livemint.com ಗೆ ಕಳುಹಿಸಿ ಮತ್ತು ತಜ್ಞರಿಂದ ಉತ್ತರಿಸಿ.